Надежность компании

Описание таблицы нормативов совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации

В приложении к письму ФНС России от 26 апреля 2024 года № СД-4-2/4985@ приведены нормативные показатели совокупной фискальной нагрузки, которые используются для анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, оказывающих клининговые услуги и услуги технической эксплуатации. Эти показатели разделены в зависимости от применяемой системы налогообложения и категорий налогоплательщиков.

Категории налогоплательщиков. Выделяются две основные категории:

Организации и индивидуальные предприниматели, не признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства (МСП), а также МСП с годовым доходом более 500 миллионов рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые субъектами МСП с годовым доходом не более 500 миллионов рублей.

Нормативные значения фискальной нагрузки

Для каждой категории налогоплательщиков установлены следующие нормативы совокупной фискальной нагрузки:

Для крупных организаций или МСП с выручкой более 500 млн рублей:

При ОСНО: 41%
При УСН: 21%

Для МСП с выручкой не более 500 млн рублей:

При ОСНО: 37%
При УСН: 17%

Рекомендация для заказчиков: использовать Инфоресурс ФМ

Для подтверждения того, что потенциальный подрядчик действительно соответствует нормативным показателям фискальной нагрузки, заказчикам рекомендуется использовать официальный Инфоресурс ФМ — https://xn--e1afncfmbhbsgh.xn--p1acf/.

Если компания размещена на данном ресурсе, это означает, что она прошла проверку ФНС и соответствует нормативам фискальной нагрузки. Таким образом, размещение на Инфоресурсе ФМ — это надежный маркер налоговой добросовестности и прозрачности.

Вывод:

Дополнительно, если компания включена в перечень на Инфоресурсе ФМ, это служит дополнительным подтверждением её налоговой добросовестности.

Таблица нормативов служит ориентиром как для налоговых органов при выборе объектов контроля, так и для самих налогоплательщиков и их контрагентов в целях оценки налоговой добросовестности. Превышение указанных нормативов не вызывает вопросов, в то время как занижение более чем на 20% требует обоснования или может стать поводом для проверки.

Кроме того, заказчикам рекомендуется проверять своих контрагентов на платформе Инфоресурса ФМ как инструмент минимизации налоговых рисков и подтверждения добросовестности исполнителей.

Что такое совокупная фискальная нагрузка и как ее рассчитывать

Совокупная фискальная нагрузка — это отношение всех начисленных (уплаченных) налогов и обязательных страховых взносов к совокупному доходу налогоплательщика за выбранный период (месяц, квартал, год). В расчет включаются:

налог на прибыль организаций;
налог на добавленную стоимость (НДС);
страховые взносы во внебюджетные фонды;
налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый как налоговым агентом, так и индивидуальным предпринимателем;
налог по упрощенной системе налогообложения, если применяется.

Формула расчета:

Совокупная фискальная нагрузка (%) = (Сумма всех налогов и взносов / Сумма доходов) × 100%

Системы налогообложения. Показатели приводятся отдельно для:

общей системы налогообложения (ОСНО);
упрощенной системы налогообложения (УСН).

Пороговые значения риска (минус 20%)

Также ФНС обозначила пороговые значения, при снижении ниже которых совокупная фискальная нагрузка может быть воспринята как потенциальный индикатор налоговых рисков:

Для крупных организаций или МСП с выручкой более 500 млн рублей:

При ОСНО: 32,8%
При УСН: 16,8%

Для МСП с выручкой не более 500 млн рублей:

При ОСНО: 29,6%
При УСН: 13,6%

Признаки проверенной клининговой компании с точки зрения налоговой дисциплины

Клининговая компания может считаться добросовестной и проверенной, если она выполняет следующие нормативы совокупной фискальной нагрузки:

Для компаний с годовым доходом более 500 млн рублей:

При общей системе налогообложения (ОСНО): не менее 41%

При упрощённой системе налогообложения (УСН): не менее 21%

Для компаний с годовым доходом не более 500 млн рублей:

При ОСНО: не менее 37%
При УСН: не менее 17%